Công ty thuê xe/máy của cá nhân: tách hai việc — đăng ký HKD (thuê 1 xe chưa chắc đã phải đăng ký HKD) và hồ sơ chi phí DN (hợp đồng thuê tài sản + chứng từ trả tiền thuê — TT 20/2026 Điều 3 khoản 13 điểm d). Thuế phía cá nhân cho thuê theo NĐ 68/2026: doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thì không chịu thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN (Điều 3 khoản 1, Điều 4 khoản 1; mốc 01 tỷ đồng theo NĐ 141/2026 Điều 1 khoản 1).
Sản phẩm: Pinance bao quát phát hành + quản lý hóa đơn điện tử (xuất HĐ, đối soát, sổ sách, công nợ/GTGT). Pinvoice là sản phẩm tập trung phát hành trong hệ sinh thái PVS — dùng khi bạn chỉ cần luồng xuất/ký/gửi.
1) Vấn đề thường gặp: thuê xe/máy cá nhân — ĐK HKD hay chỉ lo chứng từ?
Câu hỏi hay gặp trong cộng đồng kế toán: DN muốn thuê tài sản của CN để dùng SXKD, sợ (a) bên cho thuê “không ĐK thì DN không trừ được”, hoặc (b) “có HĐ thuê là chắc được trừ”.
| Phía | Câu hỏi đúng | Không làm gì |
|---|---|---|
| Cá nhân cho thuê | Có phải ĐK HKD / kê thuế cho thuê tài sản không? | Kết luận “luôn phải / không bao giờ” chỉ vì 1 xe |
| Doanh nghiệp thuê | Hồ sơ chi phí: HĐ thuê + chứng từ thanh toán (+ HĐ/chứng từ khác nếu luật yêu cầu)? | Mặc định “chuyển khoản là đủ” hoặc “có HĐ là chắc trừ” |
Bài liên quan về hóa đơn đầu vào: 7 bước trước khi khấu trừ.
2) Đăng ký HKD: không mặc định “thuê 1 xe = phải HKD”
Theo khung NĐ 168/2025/NĐ-CP (và văn bản sửa/bổ sung liên quan, vd NĐ 296 nếu đụng): đăng ký hộ kinh doanh gắn với hoạt động kinh doanh theo quy định — không đọc từ bài viết trên mạng thành quy tắc “mọi giao dịch cho thuê xe/máy cá nhân đều bắt buộc ĐK HKD”.
Gợi ý thành thật:
- Phân biệt kinh doanh thường xuyên, nhằm sinh lời với giao dịch cá nhân / không mang tính KD theo hướng dẫn cơ quan ĐKKD địa phương.
- Nguồn thứ cấp (công văn địa phương, diễn đàn) không thay văn bản gốc — đối chiếu bản Công báo NĐ 168 trước khi chốt trường hợp cụ thể.
- Nếu cá nhân đã / sắp là HKD: theo dõi doanh thu và nghĩa vụ HĐĐT khi thuộc diện — hộ kinh doanh ngưỡng 01 tỷ — hóa đơn có mã hoặc máy tính tiền · danh mục kiểm tra bỏ khoán lần đầu.
Tóm lại: Không mặc định “thuê 1 xe = phải ĐK HKD”. Hỏi cơ quan ĐKKD địa phương theo NĐ 168; căn cứ là văn bản gốc.
Tình huống: hộ kinh doanh đã có nhưng chưa đăng ký ngành cho thuê xe
Ví dụ minh họa: Anh B có hộ kinh doanh bán phụ tùng, chưa đăng ký ngành cho thuê xe. Một công ty muốn thuê chiếc xe tải của anh theo tháng. Anh B có hai cách làm.
Cách 1 — cho thuê dưới tên hộ: bổ sung ngành bằng thủ tục đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh, nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã.
- Hồ sơ: giấy đề nghị đăng ký thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh do chủ hộ ký, ghi số điện thoại liên hệ (thiếu số điện thoại thì hồ sơ bị coi là không hợp lệ) — NĐ 168/2025 Điều 100, Điều 101.
- Thời hạn: đăng ký trong 10 ngày kể từ ngày có thay đổi; cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã xử lý trong 03 ngày làm việc và cấp lại Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
- Ngành chính chọn theo mã ngành kinh tế cấp bốn; ngành khác ghi theo mô tả (NĐ 168 Điều 89).
- Khai thuế: doanh thu cho thuê xe ghi vào dòng «Hoạt động cho thuê tài sản trừ bất động sản» trên mẫu thông báo doanh thu hoặc tờ khai hiện hành của hộ.
Cách 2 — chủ xe ký hợp đồng với tư cách cá nhân (xe là tài sản riêng): công ty cần hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê để tính chi phí được trừ (TT 20/2026 Điều 3 khoản 13 điểm d).
Hai điểm còn chưa chắc, nên hỏi trước:
- Cho thuê xe kèm người lái có thể bị xếp vào hoạt động vận tải, là ngành kinh doanh có điều kiện; nên hỏi cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã trước khi đăng ký ngành.
- Chủ hộ ký hợp đồng với tư cách cá nhân nhiều khả năng vẫn được xem là cá nhân kinh doanh, nên doanh thu cho thuê xe vẫn được cộng vào để xét mốc 01 tỷ đồng của chính người đó, không tạo thêm một mốc riêng (NĐ 68/2026 Điều 4; mốc 01 tỷ đồng theo NĐ 141/2026 Điều 1 khoản 1).
3) Thuế phía cá nhân cho thuê — khung NĐ 68
Với cá nhân cho thuê tài sản thuộc diện hộ, cá nhân kinh doanh theo NĐ 68/2026/NĐ-CP: doanh thu là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê (Điều 5 khoản 2 điểm đ); doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thì không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN (Điều 3 khoản 1, Điều 4 khoản 1; mốc 01 tỷ đồng theo NĐ 141/2026 Điều 1 khoản 1).
Danh mục kiểm tra gợi ý phía cá nhân:
- [ ] Xác định có đang kinh doanh thường xuyên / đã ĐK HKD chưa.
- [] Nếu thuộc diện kê thuế cho thuê TS: xem NĐ 68 Điều 3, 4, 5 và Điều 8 (khai thuế).
- [ ] Giữ hợp đồng thuê, chứng từ nhận tiền, biên bản giao nhận (nếu có).
- [ ] Không dùng diễn đàn để “chốt %” — mở Công báo.
4) Hồ sơ chi phí phía DN — HĐ thuê + chứng từ thanh toán (TT 20)
Phía doanh nghiệp: khoản chi được trừ phải có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định (Luật Thuế TNDN 67/2025 Điều 9 khoản 1 điểm c); hồ sơ cụ thể theo TT 20/2026 Điều 3.
Với doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân, hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản (TT 20/2026/TT-BTC Điều 3 khoản 13 điểm d). Nếu hợp đồng ghi tiền thuê chưa gồm thuế và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì phần thuế nộp thay cũng được tính vào chi phí được trừ khi có chứng từ nộp thuế (cùng điểm d).
Danh mục kiểm tra phía DN (gợi ý vận hành)
- [ ] Hợp đồng thuê ghi rõ tài sản, thời hạn, giá thuê, bên giao/nhận.
- [ ] Chứng từ thanh toán khớp hợp đồng (chuyển khoản / hình thức pháp luật cho phép — không vượt quy định thanh toán tiền mặt nếu luật cấm).
- [] Hóa đơn / chứng từ khác nếu bên cho thuê thuộc diện xuất HĐ — kiểm tra đầu vào theo 7 bước.
- [ ] Không mặc định “có HĐ thuê là được trừ chắc”.
- [ ] Lưu bộ chứng từ theo kỳ — sẵn sàng giải trình CQT.
5) Ai nộp thuế thay? Thỏa thuận + TT hiện hành
Nghị định 68/2026/NĐ-CP chỉ quy định tổ chức phải khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong các trường hợp: thuê bất động sản có thỏa thuận trong hợp đồng, hợp tác kinh doanh, đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp (khoản 7 Điều 8); cho thuê xe, máy móc không nằm trong danh sách này. Cá nhân vẫn có thể ủy quyền cho doanh nghiệp khai, nộp thay: ghi tên, mã số thuế bên được ủy quyền và số văn bản ủy quyền trên Mẫu 01/TKN-CNKD hoặc 01/CNKD (Thông tư 18/2026/TT-BTC, mẫu thay bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC). Người cho thuê vẫn chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế của mình kể cả khi bên được ủy quyền làm sai (điểm i khoản 2 Điều 37 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15).
| Việc | Ai làm | Ghi chú |
|---|---|---|
| ĐKKD (nếu thuộc diện) | Cá nhân / cơ quan ĐKKD | NĐ 168 — hỏi địa phương |
| Kê thuế cho thuê TS | CN hoặc DN nộp thay nếu đủ căn cứ | Đối chiếu TT hiện hành |
| Chứng từ chi phí TNDN | DN thuê | HĐ + chứng từ TT 20 |
| Xuất HĐĐT (nếu thuộc diện) | Bên xuất (CN/HKD) | Pinance giúp phát hành và quản lý hóa đơn điện tử |
