Cập nhật ngày 06/10/2026.
Trả lời ngắn: doanh thu của hộ kinh doanh là tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ và các khoản gắn với hoạt động kinh doanh mà hộ được hưởng. Tiền vay, tiền người nhà chuyển cho, tiền của chủ hộ nạp vào hay tiền nhận để chuyển hộ người khác không nằm trong định nghĩa đó. Việc cần làm là ghi sổ đúng và giữ chứng từ để giải trình khi cơ quan thuế hỏi (Nghị định 68/2026/NĐ-CP Điều 5 khoản 1, Điều 13 khoản 3).
Sản phẩm: Pinance giúp phát hành và quản lý hóa đơn điện tử, ghi nhận hóa đơn đầu vào vào sổ. Có danh sách hóa đơn đã xuất trong tay, anh/chị dễ tách khoản nào là tiền bán hàng khi xem lại dòng tiền trên tài khoản.
Doanh thu theo quy định gồm những gì
Nghị định 68/2026/NĐ-CP Điều 5 khoản 1 định nghĩa doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa. Doanh thu còn gồm các khoản thưởng, khoản hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, khoản hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh và doanh thu khác mà hộ được nhận. Doanh thu không gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại.
Mốc 01 tỷ đồng mỗi năm và việc thông báo doanh thu đều tính trên doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (Nghị định 68/2026 Điều 8 khoản 1 điểm a; mốc 01 tỷ đồng theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP Điều 1 khoản 1, áp dụng từ 01/01/2026).
| Là doanh thu | Không phải doanh thu |
|---|---|
| Tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ, kể cả khi khách chuyển khoản vào tài khoản cá nhân của chủ hộ | Tiền vay (phần gốc) |
| Phí đổi tiền, phí nhận chuyển hộ, nếu hộ có thu | Tiền người nhà chuyển cho |
| Tiền thưởng, hỗ trợ, chiết khấu thanh toán nhận từ nhà cung cấp | Tiền của chủ hộ nạp thêm vào tài khoản |
| Tiền nhận để chuyển hộ người khác | |
| Tiền được hoàn lại khi hủy hoặc trả hàng đã mua |
Bảng phân loại theo định nghĩa ở Điều 5 khoản 1; văn bản không liệt kê riêng từng loại tiền.
Riêng tiền lãi cho vay (khi chủ hộ cho người khác vay) là thu nhập từ đầu tư vốn, chịu thuế thu nhập cá nhân theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 Điều 3 khoản 3 điểm a, tách khỏi doanh thu kinh doanh.
Vì sao tiền vào tài khoản vẫn có thể được cơ quan thuế hỏi
- Hộ kinh doanh thông báo với cơ quan thuế theo phương thức điện tử tất cả số tài khoản, số hiệu ví điện tử liên quan đến sản xuất, kinh doanh (Nghị định 68/2026 Điều 13 khoản 4), theo Mẫu 01/BK-STK (Thông tư 18/2026/TT-BTC Điều 4 khoản 1 điểm d).
- Tổ chức tín dụng, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán cung cấp cho cơ quan thuế số tài khoản theo mã số thuế và chia sẻ thông tin giao dịch như giá trị, nội dung, bên chuyển, bên nhận (Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 Điều 40 khoản 2 điểm b, c; Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 61 khoản 7).
- Cơ quan thuế có quyền yêu cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu, kể cả thông tin tài khoản ngân hàng, và giải trình (Luật Quản lý thuế 108/2025 Điều 38 khoản 2 điểm a); kiểm tra thuế ưu tiên trực tuyến, từ xa trên dữ liệu điện tử (Điều 22 khoản 1 điểm a).
Văn bản không có câu nào coi tiền vào tài khoản đã thông báo là doanh thu. Doanh thu vẫn xác định theo Điều 5 khoản 1; việc thông báo tài khoản giúp cơ quan thuế có dữ liệu để hỏi khi dòng tiền khác doanh thu đã khai.
Ghi chép và giữ chứng từ thế nào
Hộ kinh doanh dùng sổ kế toán theo hướng dẫn của Bộ Tài chính và cung cấp sổ, tài liệu liên quan khi cơ quan thuế kiểm tra (Nghị định 68/2026 Điều 13 khoản 5, khoản 6). Văn bản đang áp dụng là Thông tư 152/2025/TT-BTC (hiệu lực từ 01/01/2026); Thông tư 88/2021 hết hiệu lực từ 01/01/2026 (Thông tư 152/2025 Điều 8 khoản 2). Theo Thông tư 152/2025:
- Hộ có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống dùng sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ mẫu S1a-HKD. Sổ này ghi tiền bán hàng, dịch vụ (Điều 4).
- Hộ nộp thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế mở thêm sổ chi tiết tiền mẫu S2e-HKD, theo dõi thu, chi bằng tiền mặt và tiền gửi thanh toán trong tài khoản, có cột diễn giải nội dung (Điều 6).
- Hộ được mở thêm sổ cho phù hợp nhu cầu (Điều 3 khoản 3); tài liệu kế toán lưu tối thiểu 05 năm (Điều 3 khoản 2).
Văn bản không liệt kê loại chứng từ nào dùng để chứng minh một khoản tiền không phải doanh thu. Để giải trình thuận lợi, hộ nên:
- ghi nội dung chuyển khoản rõ ràng, ví dụ «mẹ chuyển tiền», «vay anh A», «chuyển hộ chị B»;
- giữ giấy vay hoặc hợp đồng vay, tin nhắn thỏa thuận, sao kê thể hiện khoản tiền chuyển đi tương ứng;
- với hộ từ 01 tỷ đồng trở xuống, có thể tự mở thêm một sổ theo dõi tiền (việc này không bắt buộc);
- tách tài khoản kinh doanh với tài khoản sinh hoạt;
- hạn chế cho người khác mượn tài khoản kinh doanh để nhận, chuyển tiền.
Đây là cách làm khuyến nghị để dễ giải trình. Trường hợp cụ thể nên hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Nếu cơ quan thuế hỏi về dòng tiền
- Cơ quan thuế có quyền yêu cầu giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu (Luật Quản lý thuế 108/2025 Điều 22 khoản 2 điểm b). Hộ chấp hành yêu cầu giải trình và cung cấp tài liệu liên quan (Điều 37 khoản 2 điểm p); với từng khoản không phải doanh thu, đưa chứng từ của khoản đó.
- Hộ được giải thích về việc tính thuế, được bảo lưu ý kiến, giải trình (Điều 37 khoản 1 điểm g). Khi kiểm tra, làm việc trực tiếp, cơ quan thuế thông báo trước và không yêu cầu cung cấp lại hồ sơ đã có trong hệ thống (Nghị định 68/2026 Điều 16 khoản 1 điểm e, khoản 3).
- Khi khai doanh thu không đầy đủ, sổ không phản ánh đúng hoặc không xuất trình được sổ, chứng từ, cơ quan thuế có thể ấn định doanh thu, số thuế và thông báo bằng văn bản lý do, căn cứ ấn định (Luật Quản lý thuế 108/2025 Điều 24 khoản 2; Nghị định 252/2026 Điều 36, Điều 37 khoản 2).
Văn bản không có điều khoản riêng cho trường hợp tiền vào tài khoản lớn hơn doanh thu đã khai. Bước thường gặp là cơ quan thuế yêu cầu giải trình; khoản nào có chứng từ cho thấy không phải tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ thì hộ trình bày theo định nghĩa ở Điều 5 khoản 1. Cách xử lý từng hồ sơ do cơ quan thuế quản lý quyết định, nên hỏi trực tiếp khi nhận yêu cầu.
Tình huống hay gặp
- Tạp hóa đổi tiền mặt cho khách qua chuyển khoản: khoản tiền gốc khách chuyển vào để lấy tiền mặt không phải tiền bán hàng; phí đổi tiền, nếu có thu, là doanh thu.
- Bị nhờ nhận rồi chuyển một khoản lớn: khoản này không phải doanh thu của hộ; giữ tin nhắn nhờ chuyển và sao kê chiều chuyển đi.
- Người nhà chuyển tiền góp vốn hoặc chi tiêu: không phải doanh thu; ghi nội dung chuyển khoản rõ ràng.
- Tiền vay ngân hàng giải ngân vào tài khoản: phần gốc vay không phải doanh thu; giữ hợp đồng vay.
Việc tiếp theo
Mở sao kê tài khoản kinh doanh của tháng gần nhất, đánh dấu khoản nào là tiền bán hàng, cung ứng dịch vụ và khoản nào không phải. Với khoản không phải doanh thu, gom chứng từ ngay khi còn nhớ nội dung. Nếu dùng Pinance để phát hành hóa đơn điện tử, danh sách hóa đơn đã xuất giúp anh/chị so nhanh với các khoản tiền bán hàng.
Bài liên quan
- Doanh thu dưới 1 tỷ: miễn thuế nhưng vẫn cần sổ sách và thông báo doanh thu?
- Hộ kinh doanh bỏ thuế khoán: danh mục kiểm tra kê khai lần đầu
Căn cứ pháp lý
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP Điều 5 khoản 1; Điều 8 khoản 1 điểm a; Điều 13 khoản 3, 4, 5, 6; Điều 16 khoản 1 điểm e, khoản 3.
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP Điều 1 khoản 1, Điều 3 (mốc 01 tỷ đồng, áp dụng từ 01/01/2026).
- Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 Điều 22, Điều 24, Điều 37, Điều 38, Điều 40.
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 36, Điều 37, Điều 61.
- Thông tư 18/2026/TT-BTC Điều 4 khoản 1 điểm d (Mẫu 01/BK-STK).
- Thông tư 152/2025/TT-BTC Điều 3, Điều 4, Điều 6, Điều 8 khoản 2 (chế độ kế toán hộ kinh doanh).
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 Điều 3 khoản 3 điểm a.
