Cập nhật ngày 12/11/2026.
Bài này giúp hộ kinh doanh biết ai được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP, kỳ nào được giảm, và việc cần làm khi hạn tờ khai quý 3/2026 đã qua.
Trả lời nhanh
- Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, gồm cả cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh và người được ủy quyền đại diện hộ, được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nếu doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng. Số thuế được giảm tính trên số thuế thu nhập cá nhân phải nộp phát sinh từ toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Mức giảm áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Nghị định 398/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 29/10/2026.
- Hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 3/2026 đã qua: nếu đã kê khai nhưng chưa kê số thuế được giảm, bạn được khai điều chỉnh, bổ sung hồ sơ đã khai, hoặc xác định số giảm khi quyết toán thuế năm.
Hộ đã nộp tờ khai quý 3/2026 nhưng chưa kê số thuế thu nhập cá nhân được giảm. Hạn nộp hồ sơ khai thuế quý đó đã qua. Nghị định 398/2026/NĐ-CP cho phép khai điều chỉnh, bổ sung hồ sơ đã khai, hoặc xác định số giảm khi quyết toán thuế năm.
Pinance giúp phát hành và quản lý hóa đơn điện tử.
Ai được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân
Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nếu doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng. Đối tượng gồm cả cá nhân đăng ký hộ kinh doanh và người được ủy quyền đại diện hộ (Điều 2 khoản 1 Nghị định 398/2026/NĐ-CP).
Số thuế được giảm tính trên số thuế phải nộp từ toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế (Điều 2 khoản 2).
Kỳ áp dụng và ngày hiệu lực
Mức giảm áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Nghị định 398/2026/NĐ-CP có hiệu lực thi hành từ ngày 29/10/2026 (Điều 4).
Ngày hiệu lực không cắt ngắn kỳ tính thuế năm 2026: số thuế được giảm vẫn tính trên số thuế phải nộp của cả kỳ, kể cả các quý đã kê khai trước ngày này.
Cách kê khai theo Mẫu số 01
Nếu dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế không quá 10 tỷ đồng, bạn kê khai giảm thuế thu nhập cá nhân theo Mẫu số 01 tại Phụ lục kèm theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP và nộp cùng hồ sơ khai thuế quý, 06 tháng đầu năm, 06 tháng cuối năm hoặc năm (Điều 2 khoản 4 điểm a).
Đã hết hạn tờ khai quý 3/2026 thì làm gì
Hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 3/2026 đã qua. Nếu đã kê khai thuế thu nhập cá nhân nhưng chưa kê số thuế được giảm, bạn được khai điều chỉnh, bổ sung hồ sơ đã khai, hoặc xác định số giảm khi quyết toán thuế năm (Điều 2 khoản 4 điểm d).
Ví dụ: hộ đã nộp tờ khai quý 3/2026 mà chưa kê số giảm thì dùng một trong hai cách trên.
Nếu doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng
Nếu tổng doanh thu thực tế trong năm vượt 10 tỷ đồng thì không được áp dụng mức giảm này, phải nộp bổ sung số thuế thu nhập cá nhân đã được giảm, kê khai điều chỉnh theo Mẫu số 03 và nộp cùng hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu cộng dồn từ đầu năm trên 10 tỷ đồng. Số thuế nộp bổ sung này không tính tiền chậm nộp đến hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ đó (Điều 2 khoản 4 điểm c).
Lưu ý
- «Dự kiến doanh thu» dùng khi kê Mẫu số 01. «Tổng doanh thu thực tế» dùng khi xét đến hết năm còn được giảm hay không.
- Mức giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp khác với mức trừ doanh thu 01 tỷ đồng khi tính thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu. Hai căn cứ này không gộp thành một mức.
Pinance giúp phát hành và quản lý hóa đơn điện tử.
Việc cần làm tiếp
- Xác định mình có thuộc đối tượng: cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
- Nếu đã kê khai quý 3/2026 nhưng chưa kê số thuế được giảm: khai điều chỉnh, bổ sung hồ sơ đã khai, hoặc xác định số giảm khi quyết toán thuế năm.
- Nếu dự kiến doanh thu không quá 10 tỷ đồng và còn kỳ khai thuế tiếp theo: nộp Mẫu số 01 cùng hồ sơ khai thuế quý, 06 tháng hoặc năm.
- Nếu tổng doanh thu thực tế trong năm vượt 10 tỷ đồng: kê khai điều chỉnh theo Mẫu số 03 và nộp bổ sung số thuế đã được giảm.
Pinance giúp phát hành và quản lý hóa đơn điện tử.
Hỏi đáp
Đã nộp tờ khai quý 3/2026 nhưng chưa kê số thuế được giảm thì làm gì?
Bạn được khai điều chỉnh, bổ sung hồ sơ đã khai, hoặc xác định số giảm khi quyết toán thuế năm (Điều 2 khoản 4 điểm d). Hạn nộp hồ sơ khai thuế quý 3/2026 đã qua, nên không nộp tờ khai quý 3 như còn hạn.
Mức giảm có áp dụng cho các quý đầu năm 2026 không?
Có. Mức giảm áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 (Điều 2, Điều 4). Nếu đã kê khai các quý trước mà chưa kê số thuế được giảm, bạn dùng khai điều chỉnh, bổ sung hoặc xác định khi quyết toán năm (Điều 2 khoản 4 điểm d).
Doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng thì sao?
Không được áp dụng mức giảm này, phải nộp bổ sung số thuế thu nhập cá nhân đã được giảm, kê khai điều chỉnh theo Mẫu số 03 và nộp cùng hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu cộng dồn từ đầu năm trên 10 tỷ đồng. Số nộp bổ sung này không tính tiền chậm nộp đến hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ đó (Điều 2 khoản 4 điểm c).
Ai được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân?
Cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, gồm cả cá nhân đăng ký hộ kinh doanh và người được ủy quyền đại diện hộ, nếu doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng (Điều 2 khoản 1).
Mẫu số 01 nộp khi nào?
Khi dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế không quá 10 tỷ đồng, bạn nộp Mẫu số 01 cùng hồ sơ khai thuế quý, 06 tháng đầu năm, 06 tháng cuối năm hoặc năm (Điều 2 khoản 4 điểm a).
Đọc thêm
- Hộ kinh doanh khai thuế quý 3/2026: phần doanh thu 01 tỷ được trừ ở thuế TNCN, không trừ ở GTGT — bài này nói về mức trừ doanh thu 01 tỷ đồng, khác với mức giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP.
Căn cứ pháp lý
- Nghị quyết số 43/2026/QH16 (số hiệu nêu trong Nghị định 398/2026/NĐ-CP).
- Nghị định số 398/2026/NĐ-CP Điều 2 khoản 1, khoản 2, khoản 4 điểm a, điểm c, điểm d; Điều 4; Phụ lục Mẫu số 01, Mẫu số 03. Công báo số 576 ngày 11/11/2026.
Pingback: Hộ kinh doanh khai thuế quý 3/2026: phần doanh thu 01 tỷ được trừ ở thuế TNCN, không trừ ở GTGT - PINANCE | Phần mềm hóa đơn điện tử