Nhiều hộ kinh doanh / cá nhân kinh doanh (HKD/CNKD) bán trên Shopee (hoặc sàn có đặt hàng + thanh toán) thấy sàn khấu trừ thuế, rồi hỏi: “Bán thêm trên Facebook / Zalo / shop tự nhận tiền có phải kê khai nữa không?”
Câu trả lời ngắn theo khung hiện hành: hai kênh khác nhau. Sàn đủ chức năng thường khấu trừ – khai thay – nộp thay từng giao dịch; kênh ngoài sàn (hoặc nền tảng không đủ chức năng đặt hàng + thanh toán) thường phải tự kê khai. Đừng gộp mọi doanh thu như đã được sàn xử lý hết.
Sản phẩm: Pinance bao quát phát hành + quản lý hóa đơn điện tử khi bạn xuất hóa đơn cho khách, kể cả khi bán trực tuyến.
1) Hai kênh: sàn có thanh toán và ngoài sàn
| Kênh | Ví dụ thường gặp | Ai xử lý thuế giao dịch? (khung NĐ 68 Đ11) |
|---|---|---|
| Sàn / nền tảng đủ chức năng | Có đặt hàng trực tuyến + thanh toán trên nền tảng (nhiều sàn TMĐT) | Chủ quản nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán khấu trừ, khai thay, nộp thay theo NĐ 252/2026 Điều 43 (từ 01/07/2026, thay NĐ 117/2025) |
| Ngoài sàn / nền tảng không đủ chức năng | Facebook, Zalo, trang bán hàng tự chốt đơn + chuyển khoản ngoài cổng sàn | HKD/CNKD tự kê khai, nộp thuế theo Điều 8, 9, 10 NĐ 68 (dẫn tại Đ11) |
Điểm dễ nhầm: nghĩ “Shopee đã trừ là xong mọi kênh” — doanh thu ngoài sàn thường không nằm trong phần sàn đã khấu trừ hộ.
2) Neo luật (đọc đúng Điều 11)
NĐ 117/2025/NĐ-CP
Nghị định 117/2025/NĐ-CP (hiệu lực 01/07/2025) từng quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử / nền tảng số của hộ, cá nhân, gồm việc sàn khấu trừ, khai thay, nộp thay.
Từ 01/07/2026, Nghị định 117/2025/NĐ-CP được thay thế bởi Nghị định 252/2026/NĐ-CP (điểm d khoản 3 Điều 74). Theo Nghị định 252, chủ quản nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với mỗi giao dịch của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (khoản 1 Điều 43) và khai số thuế đã khấu trừ theo tháng (khoản 2 Điều 45).
NĐ 68/2026/NĐ-CP Điều 11 (HL 05/03/2026)
Theo NĐ 68/2026 Điều 11:
- Chủ quản nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán → khấu trừ, khai thay, nộp thay số thuế đã khấu trừ từng giao dịch của HKD/CNKD (NĐ 68 Điều 11 khoản 1; từ 01/07/2026 thực hiện theo NĐ 252/2026 Điều 43).
- Nền tảng không có đủ hai chức năng trên → HKD/CNKD tự kê khai, nộp theo Điều 8, 9, 10 NĐ 68.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ bán trên nền tảng, hoặc vừa có địa điểm kinh doanh cố định vừa bán trên nền tảng, phải tổng hợp doanh thu để khai quyết toán thuế TNCN theo năm nếu doanh thu năm tổng hợp trên 03 tỷ đồng, hoặc doanh thu năm trên 01 tỷ đồng và chọn khai thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất (NĐ 68 Điều 11 khoản 3; mốc 01 tỷ đồng theo NĐ 141/2026 Điều 1 khoản 1). Số thuế sàn đã khấu trừ, nộp thay được trừ khi xác định số phải nộp.
- Hồ sơ khai theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính (NĐ 68 Điều 11 khoản 5).
Về ngưỡng doanh thu: hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN (NĐ 68 Điều 3 khoản 1, Điều 4 khoản 1; mốc 01 tỷ đồng theo NĐ 141/2026 Điều 1 khoản 1, hiệu lực từ 01/01/2026).
3) Danh mục kiểm tra — kênh bán của bạn
In trước khi kê kỳ:
- [ ] Liệt kê kênh: Shopee / TikTok Shop / … so với Facebook / Zalo / tự thu tiền khi giao hàng.
- [ ] Với từng sàn: có đặt hàng + thanh toán trên nền tảng không?
- [ ] Tải / lưu chứng từ khấu trừ sàn (bảng đối soát thuế đã trừ).
- [ ] Cộng doanh thu ngoài sàn riêng — đừng giả định đã được trừ.
- [ ] Nếu vừa sàn vừa địa điểm cố định / nhiều kênh: kiểm tra có thuộc trường hợp tổng hợp DT → quyết toán TNCN năm theo NĐ 68 Điều 11 khoản 3 không (doanh thu năm tổng hợp trên 03 tỷ đồng, hoặc trên 01 tỷ đồng và chọn phương pháp thu nhập tính thuế nhân thuế suất).
- [ ] Nếu chỉ bán trên nền tảng, không có địa điểm kinh doanh: kê khai, nộp thuế tại cơ quan thuế quản lý nơi cư trú (nơi ở hiện tại, nơi tạm trú hoặc nơi thường trú) — NĐ 68 Điều 8 khoản 4 điểm c.
- [ ] Xuất HĐĐT cho khách khi thuộc diện phải lập hóa đơn (mục 4) — tách với việc sàn đã trừ thuế.
Tóm lại: Sàn có đặt hàng + thanh toán (ví dụ nhiều gian hàng Shopee) khấu trừ/khai/nộp thay theo NĐ 252/2026 (từ 01/07/2026). Bán FB/Zalo/ngoài sàn: thường tự kê khai. Đừng gộp mọi doanh thu như sàn đã xử lý hết.
4) Hóa đơn điện tử: sàn trừ thuế ≠ hết việc xuất HĐ
Sàn khấu trừ thuế hộ không thay nghĩa vụ lập hóa đơn khi pháp luật yêu cầu xuất HĐ cho người mua.
- Thời điểm lập: NĐ 254
- Sai sót sau lập: TT 91
- HKD / ngưỡng hình thức HĐ: ngưỡng 01 tỷ đồng
- Đối soát chứng từ: đối soát CQT
4b) Hoa hồng tiếp thị liên kết trên sàn: có bị khấu trừ? Có phải tự quyết toán?
Cộng đồng hay hỏi: “Làm tiếp thị liên kết, nhận hoa hồng trên sàn bị trừ khoảng 10% — có đúng không? Có phải tự quyết toán thêm không?”
Tách hai dòng tiền:
| Dòng | Là gì? | Gợi ý xử lý |
|---|---|---|
| Bán hàng HKD/CNKD trên gian | Doanh thu bán hàng qua sàn đủ chức năng đặt hàng + thanh toán | Thường nằm trong cơ chế sàn khấu trừ / khai thay / nộp thay theo NĐ 252/2026 Điều 43 + NĐ 68/2026 Điều 11 (mục 1–2 ở trên) |
| Hoa hồng tiếp thị liên kết | Thù lao giới thiệu / hoa hồng từ chương trình sàn (không đồng nhất với doanh thu bán hàng trên gian của bạn) | Sàn có thể khấu trừ theo NĐ 252/2026 Điều 43 khi thuộc diện — đối chiếu chứng từ khấu trừ thực tế + thông báo sàn + CQT |
Về “10%”: cộng đồng hay nhắc mức quanh 10% (hoặc theo thông báo từng sàn / từng kỳ). Tỷ lệ thực tế theo từng sàn / từng kỳ — hãy mở bảng đối soát / chứng từ khấu trừ trên gian và đối chiếu với thông báo chính thức của sàn + hướng dẫn CQT — không lấy tỷ lệ từ bình luận trên mạng làm định mức pháp lý.
Dưới ngưỡng / không thuộc diện: điều kiện miễn trừ và tỷ lệ theo đúng văn bản. Nếu doanh thu năm / tình huống thuộc nhóm xử lý thuế đã khấu trừ khi DT thực tế dưới mức quy định, xem thêm hoàn / bù trừ thuế sàn dưới ngưỡng (NĐ 68 Điều 12 khoản 1; mốc 01 tỷ đồng theo NĐ 141/2026 Điều 1 khoản 1).
Cuối năm — quyết toán TNCN? Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chỉ bán trên nền tảng, hoặc vừa có địa điểm cố định vừa bán trên nền tảng, phải tổng hợp doanh thu để khai quyết toán TNCN theo năm nếu doanh thu năm tổng hợp trên 03 tỷ đồng, hoặc trên 01 tỷ đồng và chọn phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) thuế suất (NĐ 68 Điều 11 khoản 3). Số thuế đã khấu trừ/nộp thay được trừ khi xác định số phải nộp.
Danh mục kiểm tra nhanh cho hoa hồng:
- [ ] Tách báo cáo: bán hàng trên gian và hoa hồng tiếp thị liên kết.
- [ ] Lưu chứng từ khấu trừ từng dòng (không chỉ nhớ “khoảng 10%”).
- [ ] Đối chiếu Đ11 NĐ 68 + thông báo sàn trước khi tự kê thêm.
- [ ] Nếu nghi dưới ngưỡng DT năm: đọc bài hoàn/bù trừ — hỏi CQT / đại lý thuế khi làm hồ sơ.
5) Bước tiếp theo
Đọc bài tổng hợp pinance.vn/blog cho HĐĐT. Pinance hỗ trợ phát hành + quản lý hóa đơn điện tử khi bạn bán trực tuyến, đa kênh.
Nguồn
- Nghị định 117/2025/NĐ-CP (đã được thay thế từ 01/07/2026) — https://congbao.chinhphu.vn/van-ban/nghi-dinh-so-117-2025-nd-cp-45045/56698.htm
- NĐ 68/2026/NĐ-CP Điều 8 khoản 4, Điều 11 (mốc 01 tỷ đồng sửa bởi NĐ 141/2026/NĐ-CP)
- NĐ 252/2026/NĐ-CP Điều 43, Điều 45 (thay thế NĐ 117/2025 từ 01/07/2026 — điểm d khoản 3 Điều 74)
- NĐ 254/2026 · TT 91/2026 (HĐĐT)
Pingback: Sàn đã khấu trừ thuế nhưng doanh thu năm dưới ngưỡng: hoàn hay bù trừ? - PINANCE | Phần mềm quản lý hóa đơn miễn phí
Pingback: Doanh thu dưới 1 tỷ: miễn thuế nhưng vẫn cần sổ sách và thông báo doanh thu? - PINANCE | Phần mềm quản lý hóa đơn miễn phí